逐条算出马来西亚租约印花税
租金与租期填进去，税额算出来：RM250 单位数、附表第 49(a) 项为这个租期选出的费率栏、RM10 下限、副本税额，以及第 47A 条的罚款，每一行都附条文。
🔒 100% 浏览器内运行 · 零服务器上传
填上租金、租期和两个日期，然后按「计算」。
逐行列出，每行附条文
| 项目 | 金额 | 条文 |
|---|
含罚款的总额 —
副本在原本之上另计，而且必须在原本依规盖印之后——第 12 条把副本的盖印建立在这个条件上。上面的罚款是按主文书应缴税额计算的；每一份副本都是独立文书，各有自己的第 47A 条风险。
这是按公布费率做的算术，不是法律意见。费率出自 2024 年财政法令（Akta 862）所替换的附表第 49(a) 项，2025 年 1 月 1 日生效；RM2,400 的免税额同时被废除。页面上任何罚款都是法定上限——第 47A(2) 条允许征税官减免。
马来西亚规则与特殊情况
这一页是算术，不是法律意见。它把《1949 年印花法令》第一附表第 49(a) 项套在你填的租金、租期与日期上，逐行印出所依据的项目或条文。它不判断你的文件是不是租约、该由谁去盖印，也不预测 LHDN 系统会评多少——自 2026 年 1 月 1 日起那是 STSDS 自我评税，有它自己的进位方式。页面上任何罚款都是法定上限：第 47A(2) 条允许征税官减免。
四个费率栏，以及「单位」怎么数
| 租期 | 每 RM 250.00 或不足 RM 250.00 者 | 条文 |
|---|---|---|
| 不超过 1 年 | RM 1.00 | 附表第 49(a) 项 |
| 超过 1 年、不超过 3 年 | RM 3.00 | 附表第 49(a) 项 |
| 超过 3 年、不超过 5 年 | RM 5.00 | 附表第 49(a) 项 |
| 超过 5 年，或没有固定期限 | RM 7.00 | 附表第 49(a) 项 |
「每 RM 250.00 或不足 RM 250.00 者」的意思是单位要数，不是相除：全年租金 RM 2,750.01 是十二个单位——十一个整单位，加一个只有一分的单位——所以一年期租约付 12 × RM 1.00 = RM 12.00。分界是「超过」，因此刚好十二个月属第一栏、十三个月属第二栏；第四栏也涵盖没有固定期限的租约。
计税基础是整年的租金：第 49(a) 项按「按整年计算的租金平均额及其他对价」课税。因此每月 RM 2,000.00 的六个月租约，是按 RM 24,000.00 评税——月租 × 12——与十二个月租约同一个基础，变的只是费率栏。LHDN 的指南从来没有写下这个乘法，所以这是本页对条文原话的读法，不是引自 LHDN 的说法。
下限、副本，以及逾期盖印的两档
| 项目 | 规则 | 条文 |
|---|---|---|
| 每份文书的最低税额 | 税额不足时按 RM 10.00 计。这是下限，不是上限：评出 RM 8.00 的，盖印时缴 RM 10.00；只有支票与合约票据例外。 | 第 36CB 条 |
| 每一份副本 | 原本税额超过 RM 10.00 时每份 RM 10.00；不超过 RM 10.00 时与原本同额。必须在原本依规盖印之后才计。 | 附表第 34 项、第 12 条 |
| 签署后 30 天内盖印 | 完全没有罚款。第 47A 条只针对没有在期限内盖印的文书——所以第 0 至 30 天不多收一分钱，在这里加 RM 50.00 的计算器是错的。 | 第 47A 条，配合 LHDN 的 30 天期限 |
| 应盖印期限后 3 个月内 | 取 RM 50.00 或未缴税额 10 % 之较高者。 | 第 47A(1)(a) 条 |
| 超过 3 个月 | 取 RM 100.00 或未缴税额 20 % 之较高者。 | 第 47A(1)(b) 条 |
罚款按未缴税额计算——也就是还欠着的那部分——而本页只按主文书计算：每一份副本都是独立文书，各有自己的风险。第 47A(2) 条规定「征税官若认为适当，可减少或免除该罚款」，所以这里印出的是上限，不是账单。
本页专门绕开的两个陷阱
RM 2,400 的免税额已经废除。2024 年财政法令自 2025 年 1 月 1 日起，把第 49(a) 项连同「与其有关的细目」整体替换，替换后的细目没有任何门槛：税额从全年租金的第一元起算。陷阱在于：总检察署《1949 年印花法令》截至 2026 年 1 月 1 日的合并本，第 103 页先印出新的四栏费率行，紧接着在下面仍然印着旧的三值行——「不超过 RM2,400——Nil Nil Nil」与「超过 RM2,400 的部分每 RM250 或不足者——1.00 2.00 4.00」。那是 2025 年之前的细目，因为替换只做了一半而留在页面上。不要从那一页读费率，也不要在任何地方减掉 RM 2,400。
罚金或溢价属另一个项目，而不固定的租金没有计税基础。带罚金或溢价的租约按附表第 49(b) 项以产权转让方式课税，不按每 RM 250.00 的费率，所以本页会拒绝，而不是把溢价加进租金。递增租金、与营业额挂钩或按比例抽成的租金，在有人算出平均数之前没有「按整年计算的租金平均额」，所以工具要求填全年平均租金，没有就拒绝。
处理前后
处理前
租金: RM 1,800.00 每月
租期: 2 年
协议签署日期: 2026-01-10
盖印日期（或预定盖印日期）: 2026-03-05
副本份数: 1处理后
租约印花税——1949 年印花法令附表第 49(a) 项
租金: RM 1,800.00 每月
计税的全年租金: RM 21,600.00 [附表第 49(a) 项]
RM250.00 单位数（每 RM250.00 或不足者作一份计）: 87 [附表第 49(a) 项]
租期: 24 个月 —— 超过 1 年、不超过 3 年 [附表第 49(a) 项]
每单位费率: RM 3.00 × 87 [附表第 49(a) 项]
最低税额之前的税额: RM 261.00
每份文书的最低税额: 不适用——RM 261.00 高于 RM 10.00 的下限 [第 36CB 条]
原本应缴税额: RM 261.00
副本: 1 × RM 10.00 [附表第 34 项]
税额合计: RM 271.00
盖印: 逾期 24 天，在应盖印期限后 3 个月内：RM 50.00——取 RM 50.00 或税额 10 %（RM 26.10）之较高者。这是法定上限 [第 47A 条]
含罚款的总额: RM 321.00
这是按公布费率做的算术，不是法律意见。费率出自 2024 年财政法令（Akta 862）所替换的附表第 49(a) 项，2025 年 1 月 1 日生效；RM2,400 的免税额同时被废除。页面上任何罚款都是法定上限——第 47A(2) 条允许征税官减免。使用方法
- 填上租金，注明是每月还是每年，再填租期（月或年）——只有租期决定附表第 49(a) 项四个费率栏中适用哪一栏。
- 填上协议签署日期与盖印日期（或勾选「尚未盖印」），再填需要几份副本。按「载入示例」可以看一份逾期一个月盖印的两年期店铺租约。
- 逐行读结果——每一行都注明项目或条文——然后按「复制结果」，把明细留在你要送交盖印的协议旁边。
常见问题
我的租约只有六个月，税额是按六个月租金算吗？
不是。第 49(a) 项按「按整年计算的租金平均额及其他对价」课税，所以不论租期多长，基础都是整年的租金：每月 RM 2,000.00 的六个月租约按 RM 24,000.00 评税，与同样租金的十二个月租约完全一样。较短租期改变的是费率栏——六个月落在第一栏，一年也是，但两年期就按每单位 RM 3.00 计。LHDN 的指南从未写过「月租 × 12」；这个乘法是本页对条文自身计税基础的读法，所以说清楚是读法，而不是说成 LHDN 的规定。
算出来是 RM 8.00，页面却写 RM 10.00，哪一个对？
RM 10.00。第 36CB 条规定「每份文书税额不足十元者，征收十元作为税额」，只有支票与合约票据例外——所以最低税额是文书上的下限，不是费率的上限。每月 RM 150.00 即全年 RM 1,800.00，是 RM 250.00 的八个单位、按 RM 1.00 计：税额 RM 8.00，盖印时缴 RM 10.00。副本跟随原本，所以那份文书上每份副本也是 RM 10.00，不是 RM 8.00——第 34 项 (a) 在原本税额不超过 RM 10.00 时规定「与原本同额」。
我需要原本加三份副本，总共多少？
原本税额超过 RM 10.00 时，每份副本 RM 10.00；原本税额不超过 RM 10.00 时，每份与原本同额（附表第 34 项）。所以原本税额 RM 72.00 加三份副本是 RM 72.00 + 3 × RM 10.00 = RM 102.00。副本不是自动的：第 12 条规定副本只有在按原本盖印、或带有征税官证明原本已足额盖印的批注时，才算依规盖印——实务上先盖原本，再送副本。
RM 2,400 的免税额还在吗？
不在了。它原本是第 49(a) 项细目的第 (i) 段，2024 年财政法令自 2025 年 1 月 1 日起把 (a) 项连同「与其有关的细目」整体替换，替换后的内容没有任何门槛，税额从全年租金的第一元起算。陷阱是：总检察署截至 2026 年 1 月 1 日的《1949 年印花法令》合并本，仍在新的四栏费率行下面印着旧的三值行，因为那一页的替换只做了一半。费率要从 Akta 862 或 LHDN 的第一附表指南读，不要从那一页读。
我在签署后 40 天才盖印，是 RM 50 还是 10 %？
取较高者。签署后第 0 至 30 天完全没有罚款；第 31 天起至应盖印期限后三个月内，罚款是 RM 50.00 或未缴税额 10 % 之较高者；超过三个月，则是 RM 100.00 或 20 % 之较高者。以 RM 72.00 的税额来说，10 % 是 RM 7.20，所以适用 RM 50.00 的下限，罚款为 RM 50.00。只有当税额超过 RM 500.00 时，百分比才会超过下限。而第 47A(2) 条允许征税官减免，所以本页印出的是上限。